宜昌拓智财务管理有限公司代理记账内部业务规范

来源:宜昌拓智财务管理有限公司|发布时间:2020-02-20 00:00:00|浏览次数:

一、从业人员要求规范

1.遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度等法律法规;

2.具备良好的职业道德;

3.按照国家有关规定参加继续教育;

4.具备从事会计工作所需要的专业能力。

 

二、业务范围规范

1.根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,具体内容为审核原始凭证的完整性及正确性、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告;

2.对外提供财务会计报告;

3.向税务机关提供税务资料;

4.委托人委托的其他会计业务。

 

三、记账会计履行职责规范

1.遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定,按照委托协议办理代理记账业务;

2.对在执行业务中知悉的财务信息及商业秘密予以保密;

3.对委托人要求其作出不当的会计处理,以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的,予以拒绝;

4.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释;

5.在代理记账协议约定范围内办理业务。

 

四、会计资料传递规范

1.记账会计接收客户会计资料进行账务处理,接收、退回时都要办理会计资料交接手续。

2.如有退回客户的会计资料,应在交接单中说明。

3.会计资料交接手续必须由记账会计和客户经办人共同签字。

4.客户自行保管会计档案的,记账会计核算完毕的会计资料,应及时交与客户指定的保管人员,其安全事项由客户负责;核算期间保管的客户会计资料安全事项由记账会计负责。

5. 公司保管客户会计档案的,记账会计按客户分柜存放保管,内容包括:会计凭证、会计帐册、会计财务报表。保管期内安全事项由记账会计负责。

6. 公司保管客户会计档案期限为下年度6月份前,保管期满后,交与客户。

7. 会计资料交接单至少一式三份,交接人双方各执一份,交公司存档一份。

 

五、会计核算规范

(一)审核原始凭证

1.审核原始凭证的完整性

审核原始凭证各项要素是否填写齐全,日期是否完整、数字是否清晰、文字是否工整、有关签名或盖章是否齐全、凭证联次是否正确,有无漏项。

2.审核原始凭证的正确性

审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确,是否符合规定的书写规范。

3.审核原始凭证的签批手续是否完备

如委托方提供了相关财务管理制度,涉及财务收支签批程序的,应按照制度要求审核原始凭证签批手续是否齐全。

对原始凭证完整性和正确性审核过程中发现有问题的,原始凭证审批手续不全的,记账会计应予以退回,要求经办人补办手续或进行更正。

(二)填制记账凭证

1.经审核的原始凭证,记账会计应及时填制记账凭证。除必须做到记录真实,内容完整,填制及时之外,还应符合下列要求。

(1)在填写 “摘要”时,既要简明,又要全面、清楚,应以说明问题为主,切忌含糊不清。

(2)应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的账户,账户使用必须正确,不得任意简化会计账户的名称,有关的二级或明细账户要填写齐全。

(3)记账凭证中,应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。

(4)记账凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。

(5)每张记账凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。

2.复核(审核)记账凭证

独立完成业务由凭证制证员自行复核(审核),审核完成业务由审核人复核(审核)。

所有填制好的记账凭证,记账前记账会计必须再次进行复核(审核)。在复核(审核)记账凭证的过程中,如发现记账凭证填制有误的应予以更正。当月填制的凭证必须全部审核,记账凭证的复核(审核)主要包括以下内容。

(1)记账凭证是否附有原始凭证,记账凭证的经济业务内容是否与所附原始凭证的内容相同。

(2)应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰金额是否正确。

(3)记账凭证的项目是否填制完整,摘要是否清楚。

(三)记账

当月的记账凭证经复核(审核)无误后,在编制财务会计报告前,必须全部记账,不得漏记。

(四)编制财务会计报告

1.按照客户所执行的会计准则(会计制度)的统一样式和要求编制。

2.编制的财务会计报告必须符合真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时、便于理解的要求。

3.编制的财务会计报告应进行审核,只有审核无误后向客户提供。审核主要内容有:(1)会计报表的种类、项目是否填制齐全。(2)会计报表数字是否与账薄数字相符。(3)会计报表之间有关的数字是否衔接。

(五)会计核算其他事项规范

1.发现记账错误的处理

提供财务报表前发现当月记账错误的,应及时更正记账凭证并登记入账;提供财务报表后发现记账错误的,根据错误的具体情况采取以下不同的更正方法:

(1)红字更正法。当记账凭证中使用会计账户错误,或借贷方向错误,或金额记录错误,可采用此法。更正时,首先填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证登记入账,在摘要栏内注明“更正XX年XX月XX号凭证错误”,冲销原有的记录,然后,再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证登记入账。

(2)补充登记法。当记账凭证中应借应贷账户没有错误,但所填金额小于应填写金额时,可采用此法。更正时,按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填制一张记账凭证登记入账,在摘要栏内注明“补充XX年XX月XX号凭证”。

 2.记账凭证、会计账簿、会计报表的打印及签名

(1)记账凭证、财务会计报表凡有记账业务发生的,当月打印;会计账簿一年度打印一次,年度期间需与客户办理移交的根据需要打印。

(2)只有在当月财务会计报表审核无误后,打印当月记账凭证和财务会计报表。

(3)记账会计必须在每张记账凭证上签名,在财务会计报表中会计应署名的地方签名,在总账后面附累计《余额发生额表》并签名。

3.事项告知及报告

(1)当月发生记账业务的,除为客户提供财务会计报表外,还应打印当期《余额发生额表》,经客户经办人确认无误后签字,留公司保存。记账会计应对客户经办人确认时提出的有关问题予以解释。

(2)在办理代理记账业务中发现重大问题及业务疑难时,记账会计应向相关主管部门反映请求解答,并按主管部门答复处理,否则记账会计个人承担全部责任。

 

六、编对外提供财务会计报告规范

1.记账会计为客户编制的财务会计报告,经记账会计(或审核人员)与客户负责人共同签名并盖客户公章后,按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

2.如果发现对外送报的财务报告有错误,记账会计应当及时办理更正手续,经副经理确认后更正本单位留存的财务报告,同时记账会计还应通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。

 

七、业务档案管理规范

1.记账会计与客户签订的协议、会计交接手续交公司1份存档。

2.记账会计向客户收取证件(照)复印件、与财务相关的管理制度及客户公司章程等经客户盖章后交公司1份存档。

3.记账会计代保管客户的涉税申报加密锁、公章等物品及其他资料,都要办理签收退回手续,并交公司1份存档。

4.记账会计应将日常会计资料交接手续、经客户经办人确认的《余额发生额表》、财务报表等交公司1份存档。

5.内部调阅业务档案或会计档案需经副经理批准,法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅档案,必须持有效证件及相关证明材料,并经副经理批准。

6.法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅客户档案的,还必须经客户负责人许可。

7.记账会计应陪同查阅人查阅,并对查阅档案情况进行记录。

 

八、会计交接规范

1.公司与客户办理会计交接时,必须办理会计交接手续,公司由业务经理监交,客户方至少由分管领导监交。

2.公司内部记账会计之间需办理会计交接的,必须将本人所经管的会计资料在业务经理的监交下全部移交给接替人员。没有办清交接的,不得离职,否则应承担全部责任。

3.记账会计交接,按会计交接规范第4、5、6、7条规定办理。

4.记账会计办理移交手续前,移交如有必须及时做好以下工作:

(1)已接收的原始凭证尚未填制会计凭证的,应当填制完毕,经复核(审核)无误后记账。

(2)整理应移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。

(3)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿(《会计科目余额表》)、会计报表及为客户代保管的涉税申报加密锁、印章等物品和其他会计资料等内容。

5. 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

(1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。

(2)各总帐有关帐户余额、明细帐户余额交接表与管理系统数据在实际操作状态下核对无误。

6.交接完毕时,交接双方、监交人员都要在移交清册每页签名。

移交清册至少一式四份,交接人双方各执一份,公司及客户各存档一份。

7.移交人员所移交的会计凭证、会计帐簿、会计科目余额表、会计报表和其他有关资料应按公司业务规范、综合管理制度及政策法规承担全部法律责任。

8.公司内部接替人员应当继续使用移交的会计账套,不得自行另立新帐,以保持会计记录的连续性。

 

九、电算化操作规范

1.服务器除系统管理员、系统维护员外,其他人员不得在服务器本地登录。

2.系统维护员应根据操作员工作内容设置操作权限,定期更换操作员密码,操作员不得进入未经授权的账套。

3.操作人员使用管理系统时必须通过系统功能选项进入系统操作;离开管理系统操作前,应执行相应命令退出管理系统。

4.操作人员对使用的硬件设备的安全负责,下班时关闭电源,设备的开启和关闭严格按操作程序进行。

5.操作人员在实际工作中发现管理系统的设置不完善或运行不正常,应立即告知系统维护员处理。系统维护员处理完毕,操作人员应及时检测并核对数据,确保功能正常,数据正确。

6.系统维护员每周对管理系统备份数据进行一次异地备份,保存4周。

7.系统维护员对正在使用的管理系统进行修改、升(版)级或计算机硬件设备进行更换时,事先必须对数据全部备份。相关事项处理完毕时全部恢复数据,确保数据的连续和安全。

8.任何人因操作不当,导致管理系统数据丢失、数据混乱或服务器及硬件运行不正常的,应承担全部责任。

本代理记账业务规范,自修定之日起执行,解释权属宜昌拓智财务管理有限公司。

 

                          宜昌拓智财务管理有限公司

 

                          修定日期:2020年41日

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