“累积盈余”、“资金结存”与原行政事业单位会计制度科目余额的关系

来源:宜昌优卓商务秘书有限公司|发布时间:2019-01-01 00:00:00|浏览次数:

      一、政府会计制度财务会计累计盈余”、预算会计“资金结存”与原行政单位会计制度科目的关系

      行政单位财务会计"累计盈余"=原行政单位会计制度"财政拨款结转"+"财政拨款结余"+"其他资金结转结余"+"资产基金"+"待偿债净资产"

      行政单位预算会计"资金结存=原行政单位会计制度"财政拨款结转"+"财政拨款结余"+"其他资金结转结余"

      通常情况下:“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”=“资金结存”。如出现“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款”(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”>“资金结存”,检查有无与预算无关的债务,且金额与差数相等,如相等预算会计“资金结存”金额正确;如出现“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款”(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”<“资金结存”,可能原预算资金预付、出借、垫付等未记“经费支出”,应对预算会计期初结转结余和资金结存进行调整。


      二、政府会计制度财务会计累计盈余”、预算会计“资金结存”与原事业单位会计制度科目的关系

       事业单位财务会计"累计盈余"=原事业单位会计制度“事业基金”+“非流动资产基金”+"财政拨款结转"+"财政拨款结余"+"其他资金结转结余"+"经营结余"

      事业单位预算会计"资金结存=原事业单位会计制度"财政拨款结转"+"财政拨款结余"+"其他资金结转结余"+“事业基金”+“专用基金”+“经营结余”

      通常情况下:“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”=“资金结存”。如出现“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款”(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”>“资金结存”,检查有无与预算无关的债务,且金额与差数相等,如相等预算会计“资金结存”金额正确;如出现“库存现金”(不包括受托代理部分)+“银行存款”(不包括受托代理部分)+“其他货币资金”+“财政应返还额度”<“资金结存”,可能原预算资金预付、出借、垫付等未记“事业支出”,应对预算会计期初结转结余和资金结存进行调整。

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